¿Qué son las deducciones personales?
Son gastos de tu vida diaria que la ley te permite restar de tus ingresos antes de calcular tu ISR anual. Menos base gravable significa menos impuesto, y si ya te retuvieron de más, significa saldo a favor. Ojo: tus ingresos de RESICO no admiten deducciones personales; ese impuesto se calcula sobre lo que cobras, sin restar gastos.
La lista: qué acepta el SAT
- Gastos médicos, dentales y hospitalarios — incluye psicología y nutrición, y lentes ópticos graduados con tope propio.
- Colegiaturas — de preescolar a preparatoria, con topes por nivel educativo.
- Intereses reales de crédito hipotecario — con la constancia anual de tu banco.
- Aportaciones voluntarias al retiro — Afore o planes personales, con tope propio.
- Primas de seguros de gastos médicos.
- Gastos funerarios.
- Transporte escolar obligatorio y donativos a donatarias autorizadas, con reglas específicas.
Los gastos médicos son la categoría con más dudas —¿cuentan las radiografías? ¿y el psicólogo?—, y están a detalle en la guía de gastos médicos deducibles.
Los requisitos que invalidan (o salvan) tu deducción
Dos reglas concentran casi todos los rechazos:
- Pide factura (CFDI) con tu RFC en el momento del gasto — revisa cómo funcionan las facturas.
- Paga con tarjeta, transferencia o cheque nominativo: en gastos médicos, hospitalarios, colegiaturas y transporte escolar, lo pagado en efectivo no cuenta para el SAT.
¿Cuánto puedo deducir como máximo?
La regla general: el total de deducciones personales tiene un tope global: el monto menor entre un porcentaje de tus ingresos del año y un múltiplo de la UMA anual. Los donativos tienen además un tope propio (7% de tus ingresos acumulables del año anterior), y las aportaciones al retiro y las colegiaturas quedan fuera del tope global, con límites propios. Los montos exactos se actualizan cada año con la UMA.
¿Y si me rechazaron una deducción?
Revisa la causa típica: factura emitida con uso de CFDI incorrecto, RFC equivocado, pago en efectivo o proveedor que no timbró. Muchas se corrigen refacturando el gasto o aclarando ante el SAT — y las que sí proceden se pueden defender.
Preguntas frecuentes
¿Qué gastos médicos puedo deducir?
Consultas médicas y dentales, hospitalización, análisis clínicos, psicología, nutrición y lentes ópticos graduados (con tope propio), siempre con factura y pagados con medios electrónicos.
¿Por qué no cuentan los gastos pagados en efectivo?
La ley exige tarjeta, transferencia o cheque nominativo en los gastos médicos, dentales y hospitalarios, las colegiaturas y el transporte escolar. Si los pagaste en efectivo, aunque tengas factura, no proceden. En otros conceptos, como los gastos funerarios, la ley no pone esa condición.
¿Hay un límite total de deducciones personales?
Sí. La regla general es el monto menor entre el 15% de tus ingresos del año (incluidos los exentos) y cinco UMA anuales. Las aportaciones al retiro y las colegiaturas quedan fuera de ese tope con límites propios, y el valor de la UMA cambia cada año.
¿Las colegiaturas de universidad son deducibles?
No. El estímulo de colegiaturas cubre de preescolar a preparatoria, con topes por nivel. La universidad no está incluida.
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